1 Über dieses Dokument

In diesem Dokument finden Sie die DATEV-Kontenrahmen 2025 und Kontenrahmen für Branchenpakete 2025 als PDF-Dateien:

• Hinweise zu Kontenrahmen und Branchenpaketen

• DATEV-Kontenrahmen 2025

• DATEV Branchenpakete 2025

2 Hinweise zu Kontenrahmen und Branchenpaketen

Beachten Sie folgende Hinweise zu den Kontenrahmen und Branchenpaketen:

• Abkündigungen

• Umsetzung Jahressteuergesetz 2024

• DATEV-Kontenrahmen SKR03 / SKR04: Optimierung und Bereinigung 2024 bis 2026

• Steuerschlüssel 2025

• DATEV-Kontenrahmen für E-Bilanz

• DATEV-Kontenrahmen für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

2.1 Abkündigungen

Für folgende Kontenrahmen und Branchenpakete liegen Abkündigungen vor:

2.2 Umsetzung Jahressteuergesetz 2024

Die Zustimmung des Bundesrats zum JStG 2024 erfolgte am 22.11.2024.

Das JStG 2024 wurde am 05.12.2024 verkündet.

Folgende Anpassungen gemäß JStG 2024 werden erst mit den DATEV-Rechnungswesen-Programmen 13.3 (Service-Release Jahreswechsel, Bereitstellung 30.12.2024) in den Kontenrahmen SKR03 2025 und SKR04 2025 umgesetzt:

• Senkung des Umsatzsteuer-Durchschnittssatz für pauschalierende land- und forstwirtschaftlicher Betriebe auf 7,8 % ab 01.01.2025.

  Senkung des Durchschnittssatzes für pauschalierende Landwirte ab 01.01.2025 (Dok.-Nr. 1037845).

• Änderung der Besteuerung von Kleinunternehmern gemäß § 19 Abs. 1 UStG.

  Kleinunternehmer in den DATEV-Rechnungswesen-Programmen (Dok.-Nr. 1037987).

2.3 DATEV-Kontenrahmen SKR03 / SKR04: Optimierung und Bereinigung 2024 bis 2026

In den DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 werden zwischen 2024 und 2026 größere Veränderungen (Reservierung und Löschung von Konten) durchgeführt.

Weitere Informationen und welche Konten reserviert und gelöscht werden, finden Sie im Dokument:

• DATEV-Kontenrahmen SKR03 / SKR04: Optimierung und Bereinigung 2024 bis 2027 (Dok.-Nr. 1029365).

2.4 Steuerschlüssel 2025

Aufgrund der großen Anzahl der Steuerschlüssel wird im Kontenrahmen auf deren Abbildung verzichtet.

Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im Dokument:

• SKR03 / SKR04: Steuerschlüssel-Tabelle 2025 (Dok.-Nr. 0907054).

Eine Übersicht aller Steuer-/Buchungsschlüssel erhalten Sie im DATEV-Rechnungswesen-Programm an folgenden Stellen:

• In der Buchungszeile: Im Feld BU/Gegenkonto Tastenkombination Shift + F3 drücken.

  oder

• Im Menü: Stammdaten | Steuerschlüssel wählen. In den Einstellungen zu den Steuerschlüsseln können Sie die Standardeinstellung bei Umfang und bei Sachverhalt z. B. auf Alle ändern.

2.5 DATEV-Kontenrahmen für E-Bilanz

Diese speziell aufbereiteten Darstellungen der Kontenrahmen dienen dazu, Sie fachlich gezielt zur E-Bilanz zu unterstützen:

• Hier sind die für die jeweilige Gesellschaftsform relevanten Konten aufgeführt.

• Außerdem enthalten sie je Konto die Zuordnung zu Bilanz-/GuV-Posten HGB, zu Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie und den Zusammenhang Konto und Taxonomie.

Für Wirtschaftsjahre mit Beginn nach dem 31.12.2023 gilt die Taxonomieversion 6.7, die bei der Einreichung der E-Bilanz zu verwenden ist. Die hierfür relevanten Kontenrahmenanpassungen wurden in den Kontenrahmen berücksichtigt.

Weitere Informationen zur Verwendung der Taxonomieversion und zu den Auswirkungen finden Sie im Dokument:

• E-Bilanz: Verwendung der Taxonomieversion für die Übermittlung an die Finanzverwaltung (Dok.-Nr. 1080496).

2.6 DATEV-Kontenrahmen für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

In den DATEV-Kontenrahmen für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG sind nur die tatsächlich für die Gewinnermittlung relevanten Konten enthalten.

3 DATEV-Kontenrahmen 2025

In den von DATEV bereitgestellten Standardkontenrahmen (SKR) sind die üblicherweise verwendeten Konten bereits eingerichtet.

Im Folgenden finden Sie alle DATEV-Kontenrahmen als PDF-Dateien.

DATEV-Kontenrahmen 2025

• DATEV-Kontenrahmen SKR03, Art.-Nr. 11174 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 E-Bilanz für Einzelunternehmen, Art.-Nr. 10068 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 E-Bilanz für Kapitalgesellschaft & Co., Art.-Nr. 19644 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 E-Bilanz für Kapitalgesellschaft, Art.-Nr. 19642 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 E-Bilanz für Personengesellschaften, Art.-Nr. 19640 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG - EÜR, Art.-Nr. 11079 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 für Überschussermittlung nach § 21 EStG - Vermietung und Verpachtung, Art.-Nr. 12911 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 Englisch, Art.-Nr. 11057 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 Französisch, Art.-Nr. 12907 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR03 Italienisch, Art.-Nr. 12908 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen SKR04, Art.-Nr. 11175 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 E-Bilanz für Einzelunternehmen, Art.-Nr. 10069 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 E-Bilanz für Kapitalgesellschaft & Co., Art.-Nr. 19645 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 E-Bilanz für Kapitalgesellschaft, Art.-Nr. 19643 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 E-Bilanz für Personengesellschaften, Art.-Nr. 19641 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG - EÜR, Art.-Nr. 11080 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 für Überschussermittlung nach § 21 EStG - Vermietung und Verpachtung, Art.-Nr. 12912 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 Englisch, Art.-Nr. 11061 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 Französisch, Art.-Nr. 12909 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen SKR04 Italienisch, Art.-Nr. 12910 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen SKR07 - Österreich, Art.-Nr. 11238 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen SKR99 - Individueller Kontenrahmen mit Vorbelegung einiger Sammelfunktionen (kein PDF)

  Weitere Informationen: SKR99: Voraussetzung zur Nutzung von Standardauswertungen und Programmverbindungen beim Einsatz des SKR99 (Dok.-Nr. 1034967).

4 DATEV Branchenpakete 2025

In den von DATEV bereitgestellten Kontenrahmen für Branchenpakete sind die üblicherweise verwendeten Konten eingerichtet. Im Folgenden finden Sie alle DATEV-Kontenrahmen zum genannten Jahr als PDF-Dateien.

DATEV Branchenpakete 2025

• DATEV-Kontenrahmen Apotheken (Basis SKR03), Art.-Nr. 19593 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Apotheken (Basis SKR04), Art.-Nr. 19594 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Ärzte (Basis SKR03), Art.-Nr. 10152 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Ärzte (Basis SKR03) für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Art.-Nr. 19881 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Ärzte (Basis SKR04), Art.-Nr. 10153 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Ärzte (Basis SKR04) für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Art.-Nr. 19882 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Autobahn-Servicebetriebe, (Basis SKR03), Art.-Nr. 10049 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Bau und Handwerk (Basis SKR03), Art.-Nr. 19606 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Bau und Handwerk (Basis SKR04), Art.-Nr. 19607 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Burger King-Franchisenehmer (Basis SKR03), Art.-Nr. 10148 (pdf) (Stand: 01.01.2025, zum 31.12.2025 abgekündigt)

• DATEV-Kontenrahmen Gartenbau (Basis SKR03), Art.-Nr. 19634 (pdf) (Stand: 01.01.2025, zum 31.12.2025 abgekündigt)

• DATEV-Kontenrahmen Hotels und Gaststätten (Basis SKR03), Art.-Nr. 10150 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Hotels und Gaststätten Englisch (Basis SKR03), Art.-Nr. 12913 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Hotels und Gaststätten (Basis SKR04), Art.-Nr. 10151 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Hotels und Gaststätten Englisch (Basis SKR04), Art.-Nr. 12914 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Kfz-Branche (SKR51), Art.-Nr. 10132 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Kfz-Branche (SKR51) E-Bilanz für Einzelunternehmen, Art.-Nr. 19631 (pdf) (Stand: 01.03.2024)

  • DATEV-Kontenrahmen Kfz-Branche (SKR51) E-Bilanz für Kapitalgesellschaft & Co., Art.-Nr. 19632 (pdf) (Stand: 01.03.2024)

  • DATEV-Kontenrahmen Kfz-Branche (SKR51) E-Bilanz für Kapitalgesellschaft, Art.-Nr. 19633 (pdf) (Stand: 01.03.2024)

  • DATEV-Kontenrahmen Kfz-Branche (SKR51) E-Bilanz für Personengesellschaften, Art.-Nr. 19637 (pdf) (Stand: 01.03.2024)

• DATEV-Kontenrahmen Kommunale Unternehmen (Basis SKR04), Art.-Nr. 11081 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen 2025 – SKR47 Länderlösungen (Dok.-Nr. 1037744) (Kommunale Länderlösung)

• DATEV-Kontenrahmen Krankenhäuser (SKR99), Art.-Nr. 19501 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Kreditinstitute (RechKredV) (Basis SKR99), Art.-Nr. 11137 (pdf) (Stand: 01.01.2025, zum 31.12.2025 abgekündigt)

• DATEV-Kontenrahmen Finanzinstitute RechKredV für Universalinstitut (Basis SKR03), Art.-Nr. 39155 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Finanzinstitute RechKredV für Universalinstitut (Basis SKR04), Art.-Nr. 39156 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Finanzinstitute RechKredV für Finanzdienstleister (Basis SKR03), Art.-Nr. 39151 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Finanzinstitute RechKredV für Finanzdienstleister (Basis SKR04), Art.-Nr. 39152 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Finanzinstitute RechKredV für Kreditgenossenschaft (Basis SKR03), Art.-Nr. 39153 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Finanzinstitute RechKredV für Kreditgenossenschaft (Basis SKR04), Art.-Nr. 39154 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (SKR14), Art.-Nr. 10077 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (SKR14) E-Bilanz für Einzelunternehmen, Art.-Nr. 10054 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (SKR14) für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Art.-Nr. 12293 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen McDonald's-Franchisenehmer (Basis SKR03), Art.-Nr. 10135 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen McDonald's-Franchisenehmer (Basis SKR04), Art.-Nr. 10136 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Schulen freier Träger (Basis SKR03), Art.-Nr. 10156 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Soziale Einrichtungen nach PBV (SKR45), Art.-Nr. 11088 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Soziale Einrichtungen nach PBV (SKR45) E-Bilanz für Einzelunternehmen (Branchentaxonomie), Art.-Nr. 19627 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Soziale Einrichtungen nach PBV (SKR45) E-Bilanz für Kapitalgesellschaft & Co. (Branchentaxonomie), Art.-Nr. 19628 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Soziale Einrichtungen nach PBV (SKR45) E-Bilanz für Kapitalgesellschaft (Branchentaxonomie), Art.-Nr. 19629 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Tupperware (Basis SKR03), Art.-Nr. 19648 (pdf) (Stand: 01.01.2025, zum 31.12.2025 abgekündigt)

• DATEV-Kontenrahmen Tankstellen (Basis SKR03), Art.-Nr. 10157 (pdf) (Stand: 01.01.2025, zum 31.12.2025 abgekündigt)

• DATEV-Kontenrahmen Vereine, Stiftungen und gGmbHs (SKR42) nach dem Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz, Art.-Nr. 12901 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Vereine und Stiftungen (SKR42) für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Art.-Nr. 12902 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Wohnungsunternehmen (Basis SKR03) Art.-Nr. 12305 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Wohnungsunternehmen (Basis SKR03) E-Bilanz für Kapitalgesellschaft, Art.-Nr. 12306 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Wohnungsunternehmen (Basis SKR03) E-Bilanz für Genossenschaften, Art.-Nr. 12307 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Wohnungsunternehmen (Basis SKR04) Art.-Nr. 12304 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Wohnungsunternehmen (Basis SKR04) E-Bilanz für Kapitalgesellschaft, Art.-Nr. 12357 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Wohnungsunternehmen (Basis SKR04) E-Bilanz für Genossenschaften, Art.-Nr. 12359 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Zahnärzte (Basis SKR03), Art.-Nr. 10154 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Zahnärzte (Basis SKR03) für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Art.-Nr. 19883 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

• DATEV-Kontenrahmen Zahnärzte (Basis SKR04), Art.-Nr. 10155 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

  • DATEV-Kontenrahmen Zahnärzte (Basis SKR04) für Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Art.-Nr. 19884 (pdf) (Stand: 01.01.2025)

5 Weitere Informationen

Weitere Informationen zu den Kontenrahmen finden Sie hier:

• Kontenrahmenänderungen 2024/2025 (Dok.-Nr. 0907106).

• DATEV-Kontenrahmen SKR03 / SKR04: Optimierung und Bereinigung 2024 bis 2027 (Dok.-Nr. 1029365).

• SKR03 / SKR04: Kontenfunktions-Tabelle 2025 (Dok.-Nr. 1038693).

• SKR03 / SKR04: Steuerschlüssel-Tabelle 2025 (Dok.-Nr. 0907054).

• SKR03 / SKR04: Konten, Kontenzwecke, Kontenfunktionen und Steuerschlüssel (Dok.-Nr. 1038737).

• Aktualisierte Branchenpakete ab 2025 (Dok.-Nr. 1037450).

• Einstellung von Branchenpaketen (Dok.-Nr. 1021542).

• Informationen zu Abkündigungen und Leistungsänderungen.

• Informationen zum abweichenden Wirtschaftsjahr und Rumpfwirtschaftsjahr (Dok.-Nr. 9211788).