Aufmerksamkeiten - Beispiele für Lohn und Gehalt
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Aktuelle Änderungen |
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22.03.2025 |
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1 Über dieses Dokument
Aufmerksamkeiten sind Zuwendungen anlässlich eines persönlichen Ereignisses des Arbeitnehmers. In diesem Dokument erfahren Sie, wie Sie folgende Aufmerksamkeiten in Lohn und Gehalt abrechnen:
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Geburtstagsgeschenk (unter und über 60,00 EUR)
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Wertgutschein (unter 60,00 EUR)
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Geldgeschenk
Für Sachzuwendungen gilt eine lohnsteuerliche Freigrenze von 60,00 EUR.
2 Geburtstagsgeschenk unter 60,00 EUR
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Beispiel: Ein Arbeitnehmer erhält von seinem Arbeitgeber zum Geburtstag ein Buch im Wert von 25,00 EUR. |
Das Geschenk ist steuerfrei und beitragsfrei, da es die Grenze von 60,00 EUR nicht überschreitet. Das Geburtstagsgeschenk muss somit nicht über die Lohn- und Gehaltsabrechnung abgerechnet werden, da kein geldwerter Vorteil entsteht.
3 Geburtstagsgeschenk über 60,00 EUR
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Beispiel: Ein Arbeitnehmer erhält von seinem Arbeitgeber zum Geburtstag ein Sachgeschenk im Wert von 65,00 EUR. |
Der Betrag von 65,00 EUR muss in vollem Umfang als geldwerter Vorteil abgerechnet werden, da die Grenze von 60,00 EUR überschritten wird.
| Nicht regelmäßig gleichbleibenden geldwerten Vorteil erfassen | |||||||||
| Vorgehen: | |||||||||
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Mitarbeiter in Lohn und Gehalt öffnen. |
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| 2 |
Bewegungsdaten | Monatserfassung wählen. |
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| 3 |
Registerkarte des Monats wählen, für den der geldwerte Vorteil erfasst wird. |
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| 4 |
Folgende Buchungszeile erfassen:
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Der geldwerte Vorteil wird steuerpflichtig und sozialversicherungspflichtig als laufender Bezug abgerechnet. Er wird automatisch mit der Lohnart 9011 als Netto-Abzug abgezogen. |
4 Wertgutschein unter 60,00 EUR
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Beispiel: Ein Arbeitnehmer erhält von seinem Arbeitgeber zum Geburtstag einen Gutschein bei einem Buchhändler für ein konkretes Taschenbuch. |
Der Gutschein ist aus folgenden Gründen steuerfrei und beitragsfrei:
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Geschenk-Gegenstand ist konkret bezeichnet
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Grenze von 60,00 EUR ist nicht überschritten
- Und –
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Kein EUR-Betrag auf dem Gutschein angegeben
Der Wertgutschein muss somit nicht über die Lohn- und Gehaltsabrechnung abgerechnet werden, da kein geldwerter Vorteil entsteht.
5 Geldgeschenk unter 60,00 EUR
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Beispiel: Ein Arbeitnehmer erhält von seinem Arbeitgeber zum Geburtstag 59,00 EUR. |
Der Betrag von 59,00 EUR muss voll versteuert und verbeitragt werden, da Geldzuwendungen unabhängig von ihrer Höhe immer steuerpflichtig und beitragspflichtig sind.
| Nicht regelmäßig gleichbleibenden geldwerten Vorteil | |||||||||
| Vorgehen: | |||||||||
| 1 |
Mitarbeiter in Lohn und Gehalt öffnen. |
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| 2 |
Bewegungsdaten | Monatserfassung wählen. |
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| 3 |
Registerkarte des Monats wählen, für den der geldwerte Vorteil erfasst wird. |
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| 4 |
Folgende Buchungszeile erfassen:
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Der geldwerte Vorteil wird steuerpflichtig und sozialversicherungspflichtig als laufender Bezug abgerechnet. Er wird automatisch mit der Lohnart 9011 als Netto-Abzug abgezogen. |
6 Weitere Informationen
Weitere Informationen zum rechtlichen Hintergrund: Themenlexikon Lohn und Personal Aufmerksamkeiten (Dok.-Nr. 5300114) (ggf. LEXinform-Abonnement erforderlich)
