Besteuerungsart rückwirkend ändern

Der Wechsel der Besteuerungsart kann erst gestartet werden, wenn alle Buchungen mit dem Symbol in der Spalte KZ entfernt wurden.

Der Vorgang kann längere Zeit in Anspruch nehmen, da hierbei zahlreiche Schritte durchgeführt werden:

• Es wird eine Sicherung des Datenbestands für das ausgewählte Kalenderjahr erstellt (optional). Sie sollten eine Sicherung jedoch durchführen, weil die Umstellung auf die neue Besteuerungsart nur durch das Einspielen einer Sicherung wieder rückgängig gemacht werden kann.

• Alle Buchungen werden storniert und festgeschrieben (Ausnahme: Buchungen mit dem Symbol in der Spalte KZ).

• Individuelle Kontenfunktionen mit Umsatzsteuerrechnung (AM) werden gelöscht.

• Die Besteuerungsart wird in den Stammdaten auf Regelbesteuerung geändert.

• Alle Buchungen werden - falls möglich - mit den neuen Steuersachverhalten über die Stapelverarbeitung importiert und verarbeitet.

  Der Stapel mit den automatisch erzeugten Buchungen erhält das Herkunftskennzeichen WB sowie die Bezeichnung Wechsel der Besteuerungsart. Das Verarbeitungskennzeichen erhält das aktuelle Datum.

Beachten Sie nach der Umstellung der steuerrelevanten Buchungen Folgendes:

• Bei Brutto-Verbuchung wird nur ein Steuersachverhalt je Konto vorgeschlagen und umgesetzt.

• Prüfen Sie die Buchungen auf den korrekten steuerlichen Sachverhalt und schreiben Sie die Buchungen anschließend fest.

• Wenn Sie das Mahnwesen oder den Zahlungsvorschlag nutzen, prüfen Sie die Mahnstufen und Zahlungskennzeichen. Durch den Wechsel der Besteuerungsart werden die Mahnstufe und das Zahlungskennzeichen zurückgesetzt. Dadurch kann für offene Posten wiederholt eine Mahnung oder Zahlung erstellt werden.

• Wenn Vorsteuerberichtigungen nach § 15a UStG vorhanden sind, müssen Sie diese noch ergänzen.

• Wenn Sie im Belege buchen nachträglich Steuersachverhalte ändern, müssen Sie durch die Umstellung eventuell unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer manuell korrigieren.

• Wenn im Vorjahr Buchungen automatisch geändert wurden, müssen Sie noch einmal eine Saldenübergabe vornehmen.

Protokoll Wechsel der Besteuerungsart

Im Protokoll Wechsel der Besteuerungsart (unter Auswertungen | Finanzbuchführung | Protokoll Wechsel der Besteuerungsart) können Sie nochmals nachvollziehen, welche Änderungen beim Wechsel der Besteuerungsart von Pauschalierung auf Regelbesteuerung (Soll- / Ist-Versteuerung) durchgeführt wurden. Für jedes betroffene Konto wird angezeigt, welche Funktion vorher und nachher genutzt wird.

In diesen Spalten sehen Sie die vom Programm ermittelten Vorschläge zum Steuersatz, die sich daraus ergebende Steuer sowie die vorgeschlagene Hauptfunktion. Wenn Sie einen Buchungsvorschlag individuell nachbearbeiten, indem Sie auf die betroffene Zeile doppelklicken, können Sie je nach Sachverhalt den BU-Schlüssel oder die Hauptfunktion ändern. In der Spalte ΗΚ (Herkunftskennzeichen) steht I (= Individuell).

In der Spalte KZ (Kennzeichen) werden Sie durch verschiedene Symbole hingewiesen, dass beim Wechsel der Besteuerungsart eine Nachbearbeitung nötig ist. Wenn Sie den Mauszeiger auf das Symbol bewegen, erhalten Sie ggf. nähere Hinweise zur Ursache.

• (Fehler): Buchungsvorschläge mit diesem Symbol müssen bearbeitet werden; die Besteuerungsart kann nicht geändert werden. Dies kann folgende Gründe haben:

  • Es fehlt ein gültiger BU-Schlüssel.

  • Es fehlt ein neues Konto mit einer AM-, SAM-, AV- oder SAV-Funktion.

    Dies ist der Fall, wenn der Skontobetrag direkt auf ein Skonto-Sammelkonto gebucht wird und es ist im Buchungssatz kein BU-Schlüssel vorhanden.

    Bei Natural- oder Privatentnahmen muss bei Regelbesteuerung ein Konto mit einer Hauptfunktion 84 - 87 im Feld Konto neu eingegeben werden, da ansonsten die Umsatzsteuer in der Umsatzsteuererklärung nicht korrekt ausgegeben werden kann.

• : Die Buchungen werden rückwirkend nicht geändert, da z. B. sich durch den Wechsel der Besteuerungsart keine steuerlichen Veränderungen ergeben. Dies kann folgende Gründe haben:

  • Bei Pauschalierung wurde der Sachverhalt bereits nach der Regelbesteuerung gebucht.

  • Bei Pauschalierung wurde kein steuerlicher Sachverhalt gebucht. Es ist auch kein Vorschlag vom Programm vorhanden.

  Prüfen Sie den jeweiligen Steuersachverhalt und ändern Sie diesen.

• (Hinweis): Sie sollten diese Buchung prüfen (z. B. anhand der Originalrechnung). Für Zahlungsbuchungen mit OPOS wird der entsprechende BU-Schlüssel für Regelbesteuerung nicht ermittelt. Deshalb sind diese in der Primanota mit dem Symbol gekennzeichnet. Ergänzen Sie im Belege buchen den korrekten BU-Schlüssel.

Unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer

In der Spalte unr.ausg.USt. (unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer) wird angezeigt, ob eine „unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer“ gesondert gebucht wird (Symbol ).

Beim Wechsel der Besteuerungsart werden aus Vereinfachungsgründen die Ausgangsrechnungen rückwirkend nicht geändert. Deshalb muss bei Ausgangsrechnungen, bei denen in der ursprünglichen Rechnung ein höherer Umsatzsteuersatz ausgewiesen wurde und durch die Umstellung der Prozentsatz niedriger ist, die unrichtig ausgewiesene Steuer zusätzlich gebucht werden, wenn kein entsprechender BU-Schlüssel vorhanden ist.

Beispiel: Bei BU 56 (= Pauschalsteuer - unrichtig ausgew. USt) wird die unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer automatisch ermittelt und zusammen mit dem neuen Steuersatz gebucht.

Wenn Sie die Besteuerungsart Ist-Versteuerung wählen, werden die Spalten neu berechnet. Hierbei muss bei Zahlungsbuchungen ohne Skontobetrag und BU-Schlüssel mit Hauptfunktionstyp 2 (Umsatzsteuer) zwingend ein BU-Schlüssel vorhanden sein.