Öffentlicher Dienst - Zusatzversorgungskasse: Verfahren

Diese Lohnart wird auf der Brutto/Netto-Abrechnung nicht extra ausgegeben.

Sie dient im ZVK-Umlageverfahren ausschließlich der korrekten Ermittlung des pfändbaren Einkommens.

Diese Lohnart wird auf der Brutto/Netto-Abrechnung nicht extra ausgegeben.

Sie dient im ZVK-Umlageverfahren ausschließlich der korrekten Ermittlung des pfändbaren Einkommens.

> Wählen Sie aus, ob die Lohnart für die Ermittlung des ZVK-pflichtigen Entgelts berücksichtigt werden muss.

Hinweise:

• Sie definieren mit Ihrer Auswahl das zusatzversorgungspflichtige Entgelt.

• Bei der Ermittlung werden Höchstgrenzen berücksichtigt, die von LODAS automatisch überwacht werden oder die Sie unter Erfassen | Mandantendaten | Öffentlicher Dienst | Zusatzversorgung, Registerkarte Allgemein in der Gruppe Angaben zur allgemeinen Umlage/Beitrag erfasst haben.

> Wählen Sie aus, ob und wie das meldepflichtige Entgelt in die ZVK-Meldung einfließt (nur für Altersteilzeit).

Für die Meldung an die Zusatzversorgungskassen wird das meldepflichtige Entgelt nach Regel- oder Sonderentgelt unterschieden.

Aufstellung für die Ermittlung des steuerfreien Höchstbetrags nach § 3 Nr. 56 EStG

• Listet die tatsächlichen steuerfreien Jahreswerte nach § 3 Nr. 63 EStG für das aktuelle Abrechnungsjahr je Personalnummer auf.

• Wird automatisch mit der Dezember-Abrechnung oder bei Austritt erstellt.

Aufstellung der ZVK-Umlagen nach Personalnummern

Aufstellung der ZVK-Beiträge nach Personalnummern

Für Überweisungen an die Zusatzversorgungskassen

Für Überweisungen an die Zusatzversorgungskassen

Für die Datenübermittlung der Überweisungen an die Zusatzversorgungskassen

Für die Datenübermittlung der Überweisungen an die Zusatzversorgungskassen

> Erfassen Sie die Mitgliedsnummer (max. 15 Stellen) des Arbeitgebers bei der Zusatzversorgungskasse.

> Wählen Sie über das Symbol Zusatzversorgungskasse auswählen die Zusatzversorgungskasse aus.

> Erfassen Sie die Anschrift der Zusatzversorgungskasse.

> Wählen Sie, ob die im Rechenzentrum überwachten Beitragssätze zur ZVK für die Abrechnung herangezogen werden sollen (entweder nach Tarifgebiet, Abrechnungsverband oder ZVK mit bundesweit einheitlichen Beitragsarten/Prozentsätzen).

Für einzelne Arbeitnehmer können Sie den Geltungsbereich abweichend von den Mandantendaten festlegen unter Erfassen | Personaldaten | Öffentlicher Dienst | Zusatzversorgung, Registerkarte Allgemein in der Liste automatische Beitragsüberwachung.

> Wenn Sanierungsgeld abzuführen ist und Sie einen abweichenden Prozentsatz zum im Rechenzentrum gepflegten Wert verwenden möchten, erfassen Sie hier diesen abweichenden Prozentsatz.

Hinweise:

• Der ermittelte Wert wird im umlagefinanzierten Verfahren informativ auf der Abrechnung angedruckt und wird nur vom Arbeitgeber bezahlt.

• Im beitragsfinanzierten Verfahren wird das steuerpflichtige Sanierungsgeld berechnet, wenn die entsprechenden Automatik-Lohnarten unter Erfassen | Mandantendaten | Lohnarten angelegt sind.

Siehe auch Abschnitt Sanierungsgeld: Angaben zum Umlageverfahren erfassen.

> Wenn Sonderzahlung nach § 19 EStG an die ZVK abzuführen ist, muss der Prozentsatz hier hinterlegt werden (Prozentsätze zur Sonderzahlung werden nicht im Rechenzentrum gepflegt!)

Hinweis:

Die Sonderzahlung nach § 19 EStG ist eine rein arbeitgeberfinanzierte Leistung und steuer-/SV-frei.

> Wenn Sie nicht die im Rechenzentrum hinterlegte Höchstgrenze verwenden möchten, erfassen Sie hier die abweichende Höchstgrenze für die Berechnung der ZVK-Beiträge.

> Wenn Sie nicht den im Rechenzentrum hinterlegten doppelten Betrag der Höchstgrenze verwenden möchten, erfassen Sie hier die abweichende Höchstgrenze für die Berechnung der ZVK-Beiträge im Monat der Sonderzahlung.

> Erfassen Sie ggf. den Gesamtbetrag der abweichenden Verdienstgrenze.

Für Abrechnungen ab 2018 ist hier keine Eingabe mehr erforderlich!

> Erfassen Sie die Versichertennummer des Arbeitnehmers bei der Zusatzversorgungskasse.

> Wenn für den Arbeitnehmer im Meldeverfahren zur Zusatzversorgungskasse eine zu der in den Mandantendaten abweichende Mitgliedsnummer zu berücksichtigen ist, erfassen Sie diese.

> Wenn Sie die automatische Beitragsüberwachung wünschen, wählen Sie den entsprechenden Beitragsbereich aus.

Hinweis:

• Bei Beitragssatzänderungen werden die hinterlegten Beitragssätze aktualisiert und die alten Beitragssätze gelöscht. Benötigen Sie abweichende Beitragssätze, so können Sie diese in den Personal-Stammdaten erfassen.

• Die von Ihnen manuell erfassten Beiträge werden vorrangig behandelt und deaktivieren die automatische Beitragsüberwachung.

Optional:

> Deaktivieren, wenn das Entgelt des Arbeitnehmers nicht für die Berechnung des Sanierungsgelds bzw. der Sonderzahlung herangezogen werden soll.

Hinweis:

• Wenn Ihre Zusatzversorgungskasse weder Sanierungsgeld noch Sonderzahlung erhebt und Sie demzufolge keine Angaben zum Sanierungsgeld/zur Sonderzahlung in den Mandantendaten hinterlegt haben, ist es für die Abrechnung irrelevant, ob das Kontrollkästchen aktiviert oder deaktiviert ist.

> Aktivieren, wenn für die Personalnummer der Umlagezuschlag berechnet werden soll.

> Deaktivieren, wenn für den Arbeitnehmer kein Umlagezuschlag berücksichtigt werden soll.

Siehe auch Abschnitt ZVK-Umlagezuschlag erfassen.

Für das zusatzversorgungspflichtige Entgelt gilt als Höchstgrenze der 2,5-fache Betrag der monatlichen Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung.

Vom Programm werden die Höchstgrenzen automatisch berücksichtigt.

> Wenn Sie nicht die im Rechenzentrum hinterlegte Höchstgrenze verwenden möchten, erfassen Sie hier die abweichende Höchstgrenze für die Berechnung der Umlage ZVK.

> Aktivieren, wenn für den Beschäftigten zur Berechnung der Zusatzversorgungskasse keine Höchstgrenze berücksichtigt werden soll.

Im Rechenzentrum wird im Monat der Zuwendung automatisch der doppelte Betrag der Höchstgrenze (= 2,5-facher Betrag der monatlichen Bemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung) berücksichtigt.

Vom Programm werden die Höchstgrenzen entsprechend berücksichtigt.

> Wenn Sie eine vom Tarif abweichende Regelung anwenden, erfassen Sie hier die Höchstgrenze im Monat der Zuwendung.

> Wählen Sie, welches Modell für die Abrechnung der steuerfreien Umlage des Arbeitgebers an die Zusatzversorgungskasse nach § 3 Nr. 56 EStG berücksichtigt werden soll.

Informationen zur steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Behandlung der ZVK-Umlagen und die unterschiedlichen Modelle der Steuerfreiheit finden Sie unter: Öffentlicher Dienst - ZVK - Berechnung - Lexikon Lohn und Personal (Dok.-Nr. 5304991).

> Wählen Sie die Art der Umlageberechnung bzw. die Höhe des pauschal zu versteuernden Beitrags aus.

> Wenn Sie in der Liste Pauschalierung der Umlage (§ 40b EStG n.F.) Umlage; Pauschal. mtl., eig. Grenze, darüber st.pfl. ausgewählt haben, erfassen Sie die Höhe der eigenen Pauschalierungsgrenze (3 Stellen) ohne Nachkommastellen.

> Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, werden neben der pauschal zu versteuernden ZVK-Umlage nach § 40b EStG n.F. auch die ZVK-Beiträge, Zusatzbeiträge, VBLU-Beiträge oder betriebliche Altersvorsorgebeiträge nach § 40b a.F. zusätzlich bis 1.752,00 Euro (Gruppenversicherung: 2.148,00 Euro) pauschalversteuert.

Wenn das Kontrollkästchen nicht aktiviert ist, wird für Umlagen und kapitalgedeckte Beiträge nur insgesamt einmal die jährliche Pauschalierungsgrenze von 1.752,00 Euro (Gruppenversicherung: 2.148,00 Euro) berücksichtigt.

> Wenn Sie mit einem anderen als dem im Rechenzentrum hinterlegten Wert rechnen, erfassen Sie den Arbeitgeberprozentsatz für die allgemeine Umlage ZVK.

Legt die automatische Berechnung für die allgemeine Umlage des Arbeitgeberanteiles ZVK fest.

Nur erforderlich, wenn Sie nicht an der automatischen Beitragsüberwachung für die ZVK teilnehmen bzw. ein abweichender Prozentsatz für die Berechnung herangezogen werden soll.

> Wenn mit anderen als in LODAS hinterlegten Werten gerechnet werden soll, erfassen Sie den Arbeitnehmerprozentsatz oder den Prozentsatz für den RG-Beitrag Hamburg.

> Wählen Sie, welches Modell für die Abrechnung der steuerfreien Umlage des Arbeitgebers an die Zusatzversorgungskasse nach § 3 Nr. 56 EStG berücksichtigt werden soll.

Hinweis:

Eine Eingabe ist nur bei Abweichung von den Angaben in den Mandantendaten erforderlich.

Nur erfassen, wenn:

• im laufenden Jahr steuerfreie Umlagen abgerechnet wurden und im Austrittsmonat oder im Dezember steuerfreie Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG geleistet werden.

  - oder -

• wenn im Austrittsmonat oder im Dezember eine Nachberechnung für steuerfreie Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG ausgelöst wird.

> Erfassen Sie in Summe die Höhe der steuerfreien Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG, die voraussichtlich im Austrittsmonat oder im Dezember anfallen.

Wenn im Austrittsmonat oder im Dezember für frühere Monate im Jahr steuerfreie Beiträge nach § 3 EStG nachberechnet werden, erfassen Sie diese ebenfalls im Austrittsmonat oder im Dezember in einer Summe.

Hinweis:

Erfassen Sie ausschließlich in Summe den Betrag der steuerfreien Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG, der auf den jeweiligen Austrittsmonat bzw. auf den Dezember voraussichtlich entfallen wird.

Bei Nachberechnung von steuerfreien Beiträgen nach § 3 Nr. 63 EStG mit Dezember/Austrittsmonat müssen die nachberechneten steuerfreien Beiträge im Dezember oder im Austrittsmonat in Summe erfasst werden.

Beispiele zum Schätzbetrag für Austrittsmonat/Dezember steuerfreie Beiträge § 3 Nr. 63 EStG für steuerliche Rückrechnung

> Wählen Sie ggf. einen von den Mandantendaten abweichenden Eintrag zur Berechnung des AG-Anteils zur allgemeinen Umlage ZVK, wenn mit anderen als im Rechenzentrum hinterlegten Werten gerechnet werden soll.

> Erfassen Sie den Arbeitgeberprozentsatz für die allgemeine Umlage ZVK.

> Erfassen Sie ggf. den Prozentsatz für die zusätzliche Umlage ZVK.

Siehe auch Abschnitt Zusätzliche Umlage im Umlageverfahren erfassen.

> Wählen Sie die Art der Umlageberechnung bzw. die Höhe des pauschal zu versteuernden Beitrags.

Hinweis:

Nur bei Abweichung von den Mandantendaten

Mitarbeiterbezogene Angaben zur Zusatzversorgungskasse sind nur erforderlich, wenn die Eingaben in den Mandantendaten für den Mitarbeiter abweichen.

> Wenn Sie in der Liste Pauschalversteuerung Umlage den Eintrag Umlage; Pauschal. mtl., eig. Grenze, darüber st.pfl. ausgewählt haben, erfassen Sie im Feld Monatliche Pauschalierungsgrenze den Betrag (3 Stellen) in ganzen Euro.

> Wählen Sie eine von den Mandantendaten abweichende Angabe für den Arbeitnehmer.

> Aktivieren, wenn für den Arbeitnehmer der Umlagezuschlag berechnet werden soll.

> Deaktivieren, wenn für diesen Arbeitnehmer kein Umlagezuschlag berücksichtigt werden soll.

Nur erfassen, wenn Sie nicht an der automatischen Beitragsüberwachung für die ZVK teilnehmen oder abweichende Prozentsätze gelten.

> Erfassen Sie den Prozentsatz, den der Arbeitgeber für den Zusatzbeitrag zu entrichten hat.

Hinweis:

• Der Zusatzbeitrag wird berechnet, wenn das Feld Prozentsatz Zusatzbeitrag (Erfassen | Personaldaten | Öffentlicher Dienst | Zusatzversorgung, Registerkarte Zusatzbeitrag) gefüllt ist oder laut automatischer Beitragsüberwachung in den Mandantendaten ein Zusatzbeitrag anfällt und die entsprechenden Automatik-Lohnarten angelegt sind.

• Der Zusatzbeitrag wird nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei abgerechnet.

Nur erfassen, wenn Sie nicht an der automatischen Beitragsüberwachung für die ZVK teilnehmen bzw. abweichende Prozentsätze gelten.

> Erfassen Sie den Prozentsatz, den der Arbeitnehmer für den Zusatzbeitrag zu tragen hat.

> Wählen Sie die steuerliche Behandlung des Arbeitnehmeranteils aus, wenn der Arbeitnehmer am Zusatzbeitrag im Umlageverfahren beteiligt wird.

Hinweis:

• Der Zusatzbeitrag wird berechnet, wenn das Feld Prozentsatz Zusatzbeitrag (Erfassen | Personaldaten | Öffentlicher Dienst | Zusatzversorgung, Registerkarte Zusatzbeitrag) gefüllt ist oder laut automatischer Beitragsüberwachung in den Mandantendaten ein Zusatzbeitrag anfällt und die entsprechenden Automatik-Lohnarten angelegt sind.

Der Zusatzbeitrag wird berechnet, wenn das Feld Prozentsatz Zusatzbeitrag gefüllt ist oder laut automatischer Beitragsüberwachung in den Mandantendaten ein Zusatzbeitrag anfällt und die entsprechenden Automatik-Lohnarten angelegt sind.

> Wenn für einzelne Arbeitnehmer kein Zusatzbeitrag berechnet werden soll, wählen Sie in der Liste Berechnung Zusatzbeitrag (AG-Anteil) kein Beitrag.

> Wählen Sie ggf. einen von den Mandantendaten abweichenden Eintrag zur Berechnung des Zusatzbeitrags (AN-Anteil).

Für Abrechnungen ab 2018 ist hier keine Eingabe mehr erforderlich!

> Wählen Sie, ob ein Arbeitgeberanteil im kapitalgedeckten Verfahren abzuführen ist.

> Wählen Sie, ob ein Arbeitnehmeranteil im kapitalgedeckten Verfahren abzuführen und wie dieser steuerlich zu behandeln ist.

> Aktivieren, wenn die Pauschalsteuer vom Arbeitnehmer zu tragen ist.

Hinweis:

• Wenn das Kontrollkästchen aktiviert ist, werden die pauschale Lohnsteuer, Kirchensteuer und der Solidaritätszuschlag auf den Arbeitnehmer abgewälzt.

> Erfassen Sie die Lohnart für die Abrechnung der abzuwälzenden Pauschalsteuer.

- oder -

> Wählen Sie über das Symbol Lohnart auswählen die Lohnart aus.

Hinweis:

• Es können nur eigene Lohnarten der Stammlohnart 888 - Übern. pausch. Steuern ausgewählt werden.

• Nach der Entgeltbescheinigungsrichtlinie dürfen ab 2010 abgewälzte Pauschalsteuern nur noch über gesamtbruttomindernde Brutto-Lohnarten abgerechnet werden.

> Wenn Sie nicht an der automatischen Beitragsüberwachung teilnehmen oder Sie Beitragssätze verwenden, die von der tariflichen Regelung abweichen, erfassen Sie den Prozentsatz des Arbeitgebers zum Pflichtbeitrag.

> Erfassen Sie den Prozentsatz, der beim Arbeitnehmer steuerlich zu berücksichtigen ist.

Hinweis:

Nur erforderlich, wenn der Prozentsatz von dem Wert im Feld Prozentsatz Arbeitgeber abweicht.

Für Abrechnungen ab 2018 ist hier keine Eingabe mehr erforderlich!

> Soll für einzelne Arbeitnehmer kein Zusatzbeitrag berechnet werden, wählen Sie kein Betrag.

Der Beitrag wird berechnet, wenn das Feld Prozentsatz Beitrag gefüllt ist oder laut automatischer Beitragsüberwachung in den Mandantendaten ein Beitrag anfällt und die entsprechenden Automatik-Lohnarten angelegt sind.

> Weicht der Prozentsatz bei einzelnen Arbeitnehmern von dem Wert in den Mandantendaten ab, erfassen Sie den abweichenden Prozentsatz.

> Erfassen Sie den Prozentsatz, der beim Arbeitnehmer steuerlich zu berücksichtigen ist, wenn der Prozentsatz von der Eingabe in den Mandantendaten abweicht.

> Erfassen Sie den Prozentsatz für den zusätzlichen Beitrag ZVK, wenn dieser anfällt.

> Wählen Sie einen von den Mandantendaten abweichenden Eintrag zur Berechnung des Beitrags (AN-Anteil).

Für Abrechnungen ab 2018 ist hier keine Eingabe mehr erforderlich!

> Erfassen Sie die Vertragsnummer der betrieblichen Altersvorsorge die unter Erfassen | Personaldaten | Entlohnung | Betriebliche Altersvorsorge angelegt wurde.

- oder -

> Wählen Sie über das Symbol Vertrag auswählen den Vertrag aus.

> Wählen Sie das Versicherungsmerkmal für die freiwillige Versicherung aus.

> Erfassen Sie den Prozentsatz, der vom Arbeitgeber als freiwilliger Beitrag für den Arbeitnehmer mit dem Versicherungsmerkmal 65 oder 66 entrichtet werden muss.

Versicherungsmerkmal 65

Für Beschäftigte mit dem Versicherungsmerkmal 65 müssen Sie unter Erfassen | Personaldaten | Entlohnung | Betriebliche Altersvorsorge nur die Registerkarte Allgemeine Angaben und die Registerkarte Bankverbindung entsprechend ausfüllen.

Versicherungsmerkmal 66

Wenn andere als die automatisch gepflegten Verdienstgrenzen für den freiwilligen Beitrag mit Versicherungsmerkmal 66 gelten sollen, erfassen Sie die abweichenden Verdienstgrenzen in der Gruppe Abweichende Angaben zum freiwilligen Beitrag bei VM 66.

Versicherungsmerkmal 65

> Erfassen Sie den Prozentsatz, der für die Berechnung eines Arbeitnehmeranteils bei einer freiwilligen Versicherung herangezogen werden soll.

Entsprechend sind unter Erfassen | Personaldaten | Entlohnung | Betriebliche Altersvorsorge nur die Registerkarte Allgemeine Angaben und die Registerkarte Bankverbindung auszufüllen.