Lernfeld 9 - Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln

  • Einführung

    Hier finden Sie unser Gesamtangebot zum 

    Lernfeld 9 "Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer ermitteln" 

    für den Ausbildungsberuf Steuerfachangestellte(r) gemäß des neuen Rahmenlehrplans.

    Das nachfolgende Angebot entstand in Kooperation mit dem KBBZ Halberg - Zentrum für kaufmännische berufliche Bildung in Saarbrücken und soll im 2. Ausbildungsjahr

    • Lehrer:innen bei der Umsetzung des berufsbezogenen Unterrichts unterstützen und
    • Schüler:innen helfen, die Kompetenz, die zu zahlende Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer zu ermitteln und die entsprechenden Steuererklärungen zu erstellen.

    Die Inhalte sind in zwölf Lernsituationen gegliedert: 



  • Ausgangssituation

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    Der Mandant Horst Muster-Fuchs hat die Kanzlei Muster-Kuhn und Partner Partnerschaftsgesellschaft mbB (mit beschränkter Berufshaftung) mit Sitz in Dillingen mit der steuerlichen Wahrnehmung seiner Interessen beauftragt. Er betreibt als Einzelunternehmer unter der Firma Büromöbel Horst Muster-Fuchs e. K. (eingetragener Kaufmann) einen Büromöbelhandel mit angeschlossener Schreinerei in Saarbrücken.

    • Handlungssituation Datei
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  • Lernsituation 9.1 - Grundlagen der Gewerbesteuer

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      Lernen Sie die Grundlagen der Gewerbesteuer mithilfe der angegebenen Paragrafen kennen, lesen und ergänzen Sie den Lückentext.

  • Lernsituation 9.2 - Die Besteuerungsgrundlage für die Berechnung der Gewerbesteuer ermitteln und den Gewerbesteuermessbetrag berechnen

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    • 1. Handlungsauftrag Datei
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      Vervollständigen Sie das Berechnungsschema zur Ermittlung der gewerbesteuerlichen Besteuerungsgrundlage und zur Berechnung des Gewerbesteuermessbetrags.

    • 2. Handlungsauftrag Datei
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      Lernen Sie alles über den Gewinn aus Gewerbebetrieb § 7 Satz 1 GewStG kennen.

    • 3. Handlungsauftrag Datei
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      Erarbeiten Sie das Thema  "Kürzungen nach § 9 GewStG" anhand der PDF-Datei.

  • Lernsituation 9.3 - Die Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer vornehmen

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      Erfahren Sie, wie die Gewerbesteuer festgesetzt wird.

  • Lernsituation 9.4 - Die Gewerbesteuerzerlegung durchführen

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      Bearbeiten Sie die nachfolgende Unterlage und erfahren Sie, was sich hinter der "Zerlegung" der Gewerbesteuer verbirgt.

  • Lernsituation 9.5 - Die Gewerbesteuerrückstellung bilden und buchen

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      Lernen Sie, wie die Gewerberückstellung gebildet und gebucht wird.

  • Lernsituation 9.6 - Die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die tarifliche Einkommensteuer gem. § 35 EStG vornehmen

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      Seien Sie gespannt auf die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer.

  • Lernsituation 9.7 - Die Gewerbesteuererklärung mit Zerlegungserklärung erstellen

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      Erstellen Sie eine Gewerbesteuererklärung mit Zerlegungserklärung.

  • Lernsituation 9.8 - Die Grundlagen der Körperschaftsteuer

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      Lernen Sie die Grundlagen der Körperschaftsteuer mithilfe der angegebenen Paragrafen kennen. Lesen und ergänzen Sie den Lückentext.

  • Lernsituation 9.9 - Das körperschaftsteuerliche Einkommen ermitteln

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      Ermitteln Sie das körperschaftliche Einkommen.

    • 2. Handlungsauftrag Datei
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      Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Betriebsausgaben.

    • 3. Handlungsauftrag Datei
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      steuerfreie Einnahmen

    • 4. Handlungsauftrag Datei
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       Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge)

  • Lernsituation 9.10 - Körperschaftsteuertarif und Körperschaftsteuerrückstellung

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      Ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen, die voraussichtliche Körperschaftsteuer-Nachzahlung und die Gewerbesteuerrückstellung.

  • Lernsituation 9.11 - Gewerbesteuerberechnung bei Kapitalgesellschaften

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      Berechnen Sie den Gewerbesteuermessbetrag und die Gewerbesteuerbelastung.

  • Lernsituation 9.12 - Besteuerung von Gewinnausschüttungen auf Gesellschafterebene

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      Ermitteln Sie den Gewinn und zeigen Sie alternative Versteuerungslösungen auf.