Art.-Nr. 36730 | Kompaktwissen für Berater

Umsatzsteuer Compliance - Risikominimierung vor der Betriebsprüfung

Umsatzsteuer Compliance – Risikominimierung vor der Betriebsprüfung

Anwendungserlass zu § 153 AO/Konkrete Orientierungshilfe

Darstellung der umsatzsteuerlichen Gefahrenbereiche

Darstellung der notwendigen Kontrollen

Aufbau eines Umsatzsteuer Compliance Systems

Gelassenheit bei der nächsten Betriebsprüfung

Erscheinungstermin
März 2017
Seitenzahl
85 Seiten
Format
Spiralbindung

Mit dem Anwendungserlass zu § 153 AO vom 23.05.2016 gibt die Finanzverwaltung den Unternehmen eine konkrete Orientierungshilfe, um entscheiden zu können, wann bei Korrekturen von einer einfachen Berichtigung nach § 153 AO auszugehen ist und wann eine Steuerordnungswidrigkeit vorliegt. Um diese Frage beurteilen zu können, ist es sehr wichtig, steuerliche Prozesse zu dokumentieren und wirksame Kontrollen im Unternehmen einzuführen.

Ein Tax Compliance Management System bietet Unternehmern die Möglichkeit, im Unter-nehmen ein solches Kontrollsystem für alle steuerlich relevanten Prozesse zu implementieren – mit dem erfreulichen Zusatznutzen, dass so auch steuerstrafrechtliche Risiken sowie Bußgeld-risiken minimiert werden können. Da die Umsatzsteuer die aufkommensstärkste Steuer und bei grenzüberschreitenden Geschäften besonders fehleranfällig ist, werden in diesem Buch vor allem die folgenden umsatzsteuerlichen Risikobereiche beleuchtet näher betrachtet:

  • Versagung von Steuerbefreiungen infolge nicht vorliegender oder nicht korrekter Nachweise
  • Verschärfte BFH-Rechtsprechung zum Vorsteuerabzug bei Rechnungen, Einhaltung der Fristen für Umsatzsteuererklärung, Zusammenfassender Meldung und Intrastat-Meldung
  • Nicht oder falsch ausgewiesene Umsatzsteuer infolge unzutreffender Bestimmung des Orts der Besteuerung bei grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen
  • Nicht erkannte Registrierungspflichten bei Versandhandel, elektronischen Dienstleistungen und im Reihengeschäft

Steuerverkürzungen in anderen EU-Mitgliedstaaten werden nach § 370 AO auch in Deutsch-land geahndet. Steuerliche Pflichten müssen also in anderen Ländern ebenfalls beachtet werden, so dass die steuerlichen Pflichten in den anderen Ländern ebenfalls beachtet werden müssen. Die wesentlichen umsatzsteuerrechtlichen Gefahrenbereiche und die notwendigen Kontrollen werden praxisnah dargestellt, um aufbauend darauf ein Umsatzsteuer Compliance System entwickeln zu können. Dadurch können Unternehmen die steuerlichen Risiken minimieren und der nächsten Betriebsprüfung gelassener entgegensehen.

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