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Umsatzsteuerjahreserklärung: So ermitteln Sie die Umsatzsteuerlast

Umsatzsteuererklärung Umsatzsteuerlast ermitteln

Steuerrecht kompakt

Wenn Sie als Freiberufler oder Gewerbetreibende nicht die Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG (Umsatzsteuergesetz) in Anspruch nehmen und auf den Ausweis der Umsatzsteuer verzichten, geben Sie regelmäßig Ihre Umsatzsteuervoranmeldung elektronisch an das zuständige Finanzamt ab. Allerdings handelt es sich dabei nur um vorläufige Angaben. Der Umtausch von Waren oder Rabatte, Boni und Skonti, die Sie oder Ihre Kundinnen und Kunden über das Jahr sammeln, können die bereits gemeldeten Werte verändern. Daher ist eine abschließende Steuererklärung unverzichtbar. Mit der Umsatzsteuerjahreserklärung ermitteln Sie die tatsächlich während eines Kalenderjahres von Ihrem Unternehmen vereinnahmte Umsatzsteuer sowie die Höhe der abzugsfähigen Vorsteuer. Aus der Saldierung beider Summen ergibt sich entweder eine Zahllast oder ein Anspruch auf Erstattung zu viel geleisteter Beträge durch das Finanzamt.

Umsatzsteuerjahreserklärung: Form und Frist

Ebenso wie die regelmäßig monatlich oder vierteljährlich abzugebenden Umsatzsteuervoranmeldungen ist die Umsatzsteuerjahreserklärung ausschließlich elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Unternehmerinnen und Unternehmer sind verpflichtet, die entsprechenden amtlichen Vordrucke zu nutzen, die Sie unkompliziert über ELSTER herunterladen können. Das Zertifikat für die elektronisch authentifizierte Übermittlung erhalten Sie nach der kostenlosen Registrierung auf dem ELSTER Onlineportal. Planen Sie rund zwei Wochen Wartezeit für die Zertifikatsausstellung ein. Für die Umsatzsteuer-Jahreserklärung stellen die Finanzbehörden verschiedene amtliche Vordrucke zur Verfügung. Für die Umsatzsteuererklärung 2022 sind das Folgende:

  • Hauptvordruck USt 2 A Umsatzsteuererklärung: Den vierseitigen Hauptbogen füllen alle Unternehmerinnen und Unternehmer aus.
  • Anlage UR zur Umsatzsteuererklärung: Auch dieser Teil der Umsatzsteuerjahreserklärung ist für alle Unternehmen verpflichtend, hier führen Sie innergemeinschaftliche Erwerbe auf. Da für Waren, die Sie in anderen EU-Ländern kaufen, keine Einfuhr-Umsatzsteuer an den Zoll abgeführt wird, sind diese im Staat des Erwerbers zu versteuern.
  • Anlage UN zur Umsatzsteuererklärung: Diesen Vordruck nutzen nur Unternehmen, die im Ausland ansässig sind.

Der Vordruck USt 2 E enthält Ausfüllhinweise für den Hauptbogen, während der Druck USt 4 E über die Bearbeitung der Anlage UR informiert. Die Anlage UN ist direkt auf Seite 2 mit Hilfen ausgestattet. Erheblich einfacher gelingt die Erstellung der Umsatzsteuerjahreserklärung anhand entsprechender Steuersoftware für Unternehmen, die sich direkt mit der Finanzverwaltung verknüpfen lässt. Umfassend ausgerüstet sind Sie beispielsweise mit DATEV Mittelstand Faktura mit Rechnungswesen.

Die Frist zur Abgabe der Umsatzsteuerjahreserklärung endet 7 Monate nach Ende des Bemessungszeitraumes. Diesem liegt bei der Umsatzsteuer immer das Kalenderjahr zugrunde. Das bedeutet zum Beispiel, dass die Umsatzsteuerjahreserklärung 2022 bis zum 31. Juli 2023 bei Ihrem Finanzamt eingegangen sein muss, wenn Sie die Erklärung selbst erstellen. Betrauen Sie einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin mit der Aufgabe, verlängert sich die Abgabefrist auf den letzten Tag im Februar des übernächsten Jahres. Das Steuerbüro muss also die Umsatzsteuerklärung 2022 bis spätestens zum 29. Februar 2024 an das Finanzamt übermitteln.

FAQ

Welche Frist gilt für eventuelle Umsatzsteuernachzahlungen?
Wurde die Frist zur Abgabe der Jahresumsatzsteuererklärung wegen der Corona-Pandemie verlängert?
Muss die Jahresumsatzsteuererklärung elektronisch abgegeben werden?

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