Verkäufe über Online-Plattformen

Zahlreiche Waren und Dienstleistungen werden über Online-Portale vertrieben. Verkäuferinnen und Verkäufer, die nur gelegentlich oder in geringem Umfang tätig sind, wissen häufig nicht, ab wann sie unternehmerisch handeln und welche steuerlichen Pflichten daraus entstehen. Seit Inkrafttreten des Plattformen-Steuertransparenzgesetzes sind Plattformverkäufe für die Finanzverwaltung transparenter geworden: Plattformbetreiber melden bestimmte Anbieter- und Umsatzdaten. Zudem sind die seit 2025 geltende Kleinunternehmerregelung sowie die aktuelle Rechtsprechung zur Unternehmereigenschaft bei Plattformverkäufen zu beachten.

Auch Kleinunternehmer müssen Besonderheiten beachten. Werden Waren in andere EU-Mitgliedstaaten versandt, ist eine Registrierung beim BZSt erforderlich, um die Kleinunternehmerregelung europaweit in Anspruch nehmen zu können. In diesem Fall sind auch Umsatzsteuermeldungen gegenüber dem BZSt verpflichtend.

Unternehmer, die nicht unter die Kleinunternehmerregelung fallen, müssen insbesondere bei Lieferungen oder Leistungen an Empfänger im EU-Gemeinschaftsgebiet genau prüfen, welche umsatzsteuerlichen Vorgaben gelten. Je nachdem, ob der Kunde Unternehmer oder Nichtunternehmer ist, ergeben sich unterschiedliche Folgen, etwa bei innergemeinschaftlichen Fernverkäufen, Online-Leistungen und OSS.

Mit der Mandanten-Info geben Sie Ihren Mandantinnen und Mandanten eine verständliche Orientierung an die Hand. Sie unterstützt dabei, regelmäßig wiederkehrende Geschäftsvorfälle aus umsatzsteuerlicher Sicht richtig einzuordnen und steuerliche Pflichten als Unternehmerin oder Unternehmer zu erfüllen.

Musteranschreiben

Die Broschüren können kostengünstig im C5-Umschlag versendet werden. Des Weiteren haben wir für Sie ein Musteranschreiben im Microsoft Word®-Format vorbereitet, das Sie sich hier herunterladen können.