Steuerliche Forschungszulage (E-Book)

Das neue „Gesetz für ein steuerliches Investitionsprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland“, das im Jahr 2025 in Kraft treten soll, sieht weitreichende Verbesserungen bei der steuerlichen Forschungszulage vor. Ziel ist es, gezielt Investitionen in Forschung und Entwicklung (FuE) zu fördern und die Innovationskraft deutscher Unternehmen nachhaltig zu stärken.

Die neuen Maßnahmen bauen auf den Erweiterungen durch das Wachstumschancengesetz 2024 auf und ergänzen die bestehenden Förderinstrumente. Die steuerliche Forschungszulage, die seit 2020 in Deutschland existiert, unterstützt Unternehmen bei der Umsetzung innovativer Projekte.

Die Forschungszulage richtet sich an alle steuerpflichtigen Unternehmen – von Start-ups über kleine und mittlere Unternehmen (KMU) bis hin zu Großkonzernen. Förderfähig sind Forschungs- und Entwicklungsvorhaben in den Bereichen Grundlagenforschung, industrielle Forschung und experimentelle Entwicklung.

Mit dem neuen Gesetz wird die Förderung nochmals deutlich attraktiver:

• Erhöhung der maximalen Bemessungsgrundlage von 10 Mio. Euro auf 12 Mio. Euro pro Jahr

• Höherer Stundensatz für Einzelunternehmer oder Personengesellschaften: von 70 Euro auf 100 Euro pro Stunde

• Gemeinkostenpauschale: Zusätzlich können pauschal 20 Prozent der FuE-Kosten Gemeinkosten geltend gemacht werden - ohne detaillierten Nachweis. Das vereinfacht die Abrechnung erheblich.

Trotz dieser attraktiven Fördermöglichkeiten verzichten viele Unternehmen auf die Forschungszulage. Gründe dafür sind:

• Komplexe Antragverfahren: zweistufiges Verfahren (BSFZ und Finanzamt),

• unklare Dokumentationsanforderungen,

• Unsicherheiten bei der Abgrenzung förderfähiger Tätigkeiten und

• fehlende Beratung durch die Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ).

Mit dieser Mandanten-Info-Broschüre informieren Sie Ihre Mandantinnen und Mandanten über die wesentlichen Merkmale der Forschungszulage und zeigen die konkreten Anforderungen an Unternehmen und Projekte auf.

Die E-Books können Sie auf allen PCs und mobilen Endgeräten der Betriebsstätte nutzen, für die Sie diese erworben haben. Die Weitergabe der Mandanten-Info, z. B. per E-Mail an Ihre eigenen Mandanten, ist im Rahmen der erworbenen Lizenzen zulässig. Eine Weitergabe an Dritte außerhalb Ihrer Mandantschaft oder Ihrer Betriebsstätte ist nicht gestattet.

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